【新成普通发票】 企业支付临时工工资需要发票吗?

 admin   2018-07-12 17:40   184 人阅读  0 条评论

  支付临时工工资发票不同情况需求不同!这里要区分“个体工商户生产经营收入”和“劳务报酬所得”。前者是指从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、维修业等行业的个人所得,或者经有关政府部门批准,获得办学、医疗、咨询许可证。服务和其他有偿服务活动。以及与生产经营有关的应纳税所得额。后者指从事设计、装饰、安装、测绘、测试、测试、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲授、新闻、广播、翻译、评论、绘画、雕塑、电影、录像、表演、表演、广告、展览、技术等领域的个人。CAL服务、介绍服务、经纪服务、代理服务。以及其他服务获得的收益。”个体工商户的收入由纳税人自行申报支付,企业的劳动报酬也由企业承担。


在这种情况下,由于公司不能解释其业务真实性,不包括完整的个人所得税申报,鉴于巨大的税务风险考虑,其负责人和财务人员最终向税务稽查员提供真正的T合同。货物的运输和说明公司的运输费用主要通过车主的事实是由车主运输的,并且个人汽车的车主不愿意根据税负为公司开具发票。因此,公司通过制定薪级表建立了大量的交通费用。由于检查超过了企业年度所得税纳税期限,公司无法依法补充上述发票,因此,公司最终接受税务稽查局的处理和处罚决定,并履行上述职责。并按照规定的期限进行整改。


让我们从一个案例开始:


当税务局检查一家公司进行税务检查时,发现这本书一个月支付几十万元,一年总计几百万元。


会计记录:


借款:应付职工工资


贷款:银行存款


临时工工资收入汇总表


原始凭证:工资单


检查确认:上述支出不是临时劳动工资,实质上属于劳动成本,未取得发票,不能扣除税前,依法补缴企业所得税,增加滞纳金,并处罚款。


那么,临时工的工资和劳动成本有什么区别呢?什么样的支出可以作为临时工资的税前扣除?你需要发票支付临时工的薪水吗?


第一,税法不排斥“临时工”。


在税法层面上,无论是个人所得税还是企业所得税,对正式职工和临时工都没有区别对待,而被视为企业的雇员。


国家税务总局(国家税务总局)关于国家税务总局(国家税务总局公告第1号)企业所得税所得税纳税申报的公告(2012)“临时工”等,企业应雇用季节工、临时工、实习生和退休退休人员。工资分为工资总额和职工福利费,根据企业所得税法扣除企业所得税。工资、薪金的支付,可以作为企业扣除其他相关费用的基础,计入企业工资总额的基数。


二、工资必须按实值支付。


根据《中华人民共和国企业所得税法》实施细则的第三十四条有关规定,给予企业合理的工资、薪金支出,并给予扣减。前款所称的工资、薪金,是指企业年薪或从业人员所缴纳的全部现金或者非现金形式的劳动报酬,包括基本工资、奖金、补贴、补贴、年终工资、加班工资等部门。与雇员的就业或雇佣有关。出来。《条例》第第三十四条所称“合理工资待遇”,是指企业按照股东会、董事会、薪酬委员会制定的工资薪金制度规定的工资待遇。TTEE或有关行政机构。


那么问题是:工资企业支付和分配工资吗?


根据会计记录,公司已经减少了银行存款,但其原始凭证没有银行存款来减少其凭证;上述业务记录了临时工资的支付,但除了自制的公司之外,公司没有记录人员的工资账户记录。工资表。这张营业执照根本不能为企业的真实性买单。


三、职工个人应申报纳税


国家税务总局(国家税务总局)关于企业工资和职工福利费的扣除(国税信〔2009〕第3号)规定,企业支付的实际工资已按照L规定执行。这是扣除员工工资税前的条件之一。


根据《中华人民共和国个人所得税法》第第八条、第第九条的有关规定,个人所得税由所得税义务人承担,扣缴义务人由被支付的单位或者个人支付。扣缴义务人应当按照国家规定办理全额扣缴申报。扣缴义务人扣缴的月度税款,应当在第二个月内十五日内向国库支付,并向税务机关报送纳税申报表。代扣代缴个人所得税申报管理暂行办法规定,扣缴义务人必须依法履行个人所得税的全额扣缴和申报义务。扣缴义务人向个人缴纳应税所得的,不论属于单位人员或者应税所得是否缴纳税款,扣缴义务人应当向主管税务机关报送基本信息、项目和金额。所得税收入、数额和应纳税额在下个月内扣除主管税务机关。货币的金额和其他有关税收的相关信息。


然而,一家公司尚未将上述人员全部纳入个人所得税申报制度。对此,该公司的财务人员解释说,这些人没有与公司签订劳动合同,没有雇佣关系,所以他们没有申报个人所得税。


四。工资、薪金和劳务报酬之间的区别。


公司对上述人员没有雇佣关系,但应分为两种情况。


第一,劳务派遣。根据国家税务总局(国家税务总局)关于工资税前扣除和职工福利减免的公告,国家税务总局(国家税务总局公告,2015,第三十四),“进入”。企业对外劳务派遣人员的税前扣除税额:企业收取外派劳务派遣工的实际费用。按规定扣除税前两种情况:按协议(合同)直接支付劳务派遣公司的费用作为劳务费;直接支付给职工的费用应作为工资和职工福利支付。工资、薪金的成本应计入企业工资总额的基数,作为扣除其他有关费用的依据。


二是独立劳动服务。关于个人所得税若干问题的规定(国税问题〔1994〕第89号),工资薪金所得是非独立的个人服务活动,即在办公室、集团、学校、军队、企业和组织中获得的报酬。以及其他组织,以及从劳务报酬中获得的报酬。个人支付的报酬是从事各种技能和服务的报酬。两者的主要区别在于前者既有雇佣关系又有雇佣关系,后者则不存在。


基于以上分析,企业可以区分以下四种情况:


第一,有临时工从事雇佣关系,从事非独立劳动服务。他们不必根据工资领取发票,但应依法扣缴。


第二类,劳务派遣关系的存在,直接支付个人费用,根据工资,不必取得发票,但需要依法扣除个人所得税;


第三是劳务派遣关系,但对劳务派遣公司的支付和劳动成本的处理需要取得发票。


第四是签订劳务合同,从事独立劳动活动,处理人工费,并取得发票。


国家税务总局(国家税务总局)发布了《企业所得税税前扣除(第二十八年度国家税务总局公告》2018)第九项管理办法(Ju)颁布后的公告(1, 2018)企业境内的支出项目属于增值税应税项目,…另一种是…对从事小、小企业经营活动的个人,其支出由发票或收据凭证和由税务机关取回的内部凭证扣除,应收凭证应注明单位名称、个人名称和身份证号码。支出项目、收据金额等。小而散经营的判断标准是从事不超过增值税相关政策法规的应税物品和经营活动的销售量的起点。


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